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成本控制治理、库存治理制度

更新时间  2022-12-31 19:04 阅读
本文摘要:成本控制治理、库存治理制度第一节 总 则第一条 为了增强存货日常治理,规范存货治理流程,合理使用存货,联合本公司实际制定本制度。第二条 本制度所称存货,是指为生产、运行维护所需的,不纳入牢固资产治理的各项物资。第三条 存货治理,实行统一向导、分工治理、合理调配、节约使用的原则。 第四条 本制度适用于有限公司及子公司科技统一保管,单独核算。第五条 原则上生产谋划相关的由供应商给科技公司开票,与研发相关事项由供应商给公司开票。

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成本控制治理、库存治理制度第一节 总 则第一条 为了增强存货日常治理,规范存货治理流程,合理使用存货,联合本公司实际制定本制度。第二条 本制度所称存货,是指为生产、运行维护所需的,不纳入牢固资产治理的各项物资。第三条 存货治理,实行统一向导、分工治理、合理调配、节约使用的原则。

第四条 本制度适用于有限公司及子公司科技统一保管,单独核算。第五条 原则上生产谋划相关的由供应商给科技公司开票,与研发相关事项由供应商给公司开票。第二节 物料分类治理措施第六条 公司凭据物料基础特征属性分为专用质料、主要质料、辅助质料、备品备件、包装物、其他质料、库存商品、在制品、发出商品等。

第七条 堆栈主要卖力公司原质料的收发存治理,产制品的收发存治理。第八条 凭据上述分类,公司系统自动设置物料编码。第三节 质料收发治理第九条 物料的取得根据实际成本入账,发出时接纳月末一次加权平均法举行核算,期末在对存货举行全面盘货的基础上,对遭受毁损,全部或部门陈旧过时或销售价钱低于成本等,预计其成本不行收回的部门,按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货减价准备。第十条 原质料到货后须按划定抽样磨练,及格后须履历收两人以上现场收货,一人收货一人核对,条约、发票等原始票据是否与数量、规格型号、产地等一致,无误后方可入库,并按产地建设收发存统计台账,严格治理,严加记载。

第十一条 对主要质料要严格存货发出和领用的审批权限,凭据生产计划定额发料,对生产计划定分外的领料单,需主管副总签字特批。月末举行盘货,与统计员核对,无误后报财政部收发存盘货表。如账实有误,须立刻查明原因,将效果上报总司理。

第十二条 质料库管员对金额重大的主要质料的发放应凭据审批手续齐全的质料领用单举行发货料,其他种别的质料占总采购金额比例较小,主要是零配件及其他消耗品,按通例方式治理。第十三条 原质料的发出遵循先进先出的原则,淘汰因库存时间过长而造成的损失。第四节 制品发货治理制度第十四条 库存商品由专人保管,建设收发存统计台账,严格存货的发出、领用审批手续,发现收支库有误,立刻与相关部门联系举行核对;实时上报工程部制品库存情况。

第十五条 库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货,制品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“制品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后,方可交运。第十六条 因客户业务需要,需紧迫出货时,应由制造部通知仓管员先予以交运,再补办出货通知手续; 未经管理缴库手续的制品不得交运,若需紧迫交运时需与交运同时管理缴库手续。

第十七条 工程部应指定专人卖力承运车辆与仓管员的派遣。第十八条 承运车辆入厂装载制品后,仓管员及承运人应于“制品交运单”上签章,第一,第二联经送业务部门核对后,第一联,业务部门自存,第二联会计核对入账,第三,第四,第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。

经客户签收后,第三联送交运客户,第四,第五联交由承运商送回,把经客户签字的第四联送回公司财政部,第五联承运商持回,据以申请运费。第十九条 “制品交运单”签收回联的审核及追责1.审核:工程部收到“制品交运单”签收回联有下列情况者,应立刻附有关票据送业务部门转客户补签。(1) 未盖“收货章”。

(2) “收货章“模糊不清难以辨认,或非公司名称全称。(3) 其它用途章(公牍专用章)充当公牍章。2.追责:工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的,应立刻追责,并依条约划定罚扣运费,同时应月底前收集齐全,依序装订成册送财政部核对存查。第二十条 运费审核1、财政部每月25日接获承运公司返回的“制品交运单”签收回联,统计“运单明细表”,盘算运费;2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期,是否有踰期送达或违反条约划定,如有应书面通知财政部依条约划定罚扣运费。

3、若“制品交运单”签收回联有异常者,除依划定管理外,其运费也应暂缓支付。4、工程部凭据财政部盘算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。第二十一条 制品领用与发票逾月1. 库管员收到领用部门开立的“制品领用单“经审核无误后,依其请领数量发货。2、 工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户,按客户名称、品名规格,数量,交运所在及原因与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“,一式两联,一份工程部门存,一份送会计部据以核对。

第四节堆栈治理措施第二十二条 制品库房部门职责(一) 严格入库,规范手续。根据“产制品入库流程”划定与生产车间配合管理产制品入库手续,并实时录入软件系统。(二) 严格治理,制止差错。根据“制品库房发货治理措施”治理库存产物,做到逐日盘货清库。

(三) 分发制品,高效、准确;账物相符,日清月结。根据财政划定举行产制品收支库账务治理。

(四) 管好现场,提升事情水平。根据“制品库房5S治理措施”举行库房、发货现场治理。(五) 管好退货,堵住毛病。

根据“产制品退换货治理措施”举行产制品退货治理。第二十三条 入库流程:车间当天凭据生产计划完工的制品经磨练及格后,按品种填写一式三联的“产制品入库单”,将产物划分码放,一同交由仓管员验收,核对入库单所列品名、数量是否一致,如有不符,双方举行确认,无误后签字;并立刻录入软件系统。第二十四条 出库流程:(一) 仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后,确认审批手续是否齐全,品种、数量是否正确,如有误,立刻与工程部门确认,无误后配货、交运;并立刻挂号台账、录入软件系统。

月末,与财政部核对。第二十五条 堆栈治理人员必须建设物资卡及堆栈保管台账、存货分类数量明细账,序时挂号存货的收、发、结存情况。应做到定位存放,排列有序,零整离开,账、物、卡对应,便于日常收发和检查。

如泛起实物与物资卡、堆栈保管台账、物资分类数量明细账不符情况的,应实时查明原因并陈诉有关卖力人。第二十六条 存货领用,仓管员发货时必须严格执行先进先出,防止存货凝滞变质。第二十七条 仓管员对手续完备的《发货单》和《领料单》上的货物名称、型号规格、种别、数量等相关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货(料),并在《领料单》签名;同时连忙登录物资卡,完整、准确填写发货记载及结存数量并签名确认。

第二十八条 仓管员每月末应体例本月的《存货收、发、结存》报表。并将《领料单》送堆栈主管审核后交财政部核算。

《领料单》须领用单元、物资名称、型号规格、种别、数量、单价、金额准确无误。第二十九条 仓管员为其所辖堆栈盘货的责任人,每月对库存物资盘货一次,制造部派人到场,财政部不定期监盘;年尾举行全面盘货,由财政部会同会计师事务所举行抽查。

第七章 成本与用度内部控制制度第一节 总 则第一百八十九条 为了增强成本治理,降低物料消耗,堵塞毛病,制止铺张浪费和徇私舞弊的行为,合理使用人力,节约用度,实现利益最大。凭据《中华人民共和国会计法》等相关执法法例,制定本制度。第一百九十条 本制度所称成本是指可归属于产物成本、劳务成本的直接质料、直接人工和其他直接用度。

用度是指公司在日常运动中发生的、会导致所有者权益淘汰的、与所有者分配利润无关、除成本之外的其他经济利益的总流出。本制度所称用度是指治理用度、营业用度和财政用度。公司应合理划分期间用度和成本的界线。

期间用度直接计入当期损益;成本计入所生产产物、提供劳务的成本。第一百九十一条 增强成本用度控制应接纳的主要措施:(一)公司要凭据生产谋划特点和行业要求建设须要的成本用度核算体系和控制制度,设置须要的机构和人员增强对成本用度核算、控制、治理。

应做到批准人与经办人的职务相分散;经办人与证明人、验收人相分散。(二)增强成本用度定额、计划治理,明确成本用度的开支与审批法式。 (三)增强成本用度的预测、决议、预算、控制、核算、分析、考核事情,做到事前预算、事中控制、事后分析。

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第二节 职责分工和授权批准第一百九十二条 公司各部门是成本用度控制的责任人,开支的成本用度,必须取得正式发票或其他切合有关会计法例和公司财政制度划定的有效凭据(并附与发票或凭据相关且须要的条约、协议、文件、清单或其他证明资料),并推行严格的审批法式,否则,财政部门不得受理。第一百九十三条 公司财政部门卖力审核、核算、记载所开支成本用度,定期陈诉成本用度开支情况,并提供相关的说明和分析。第一百九十四条 对非生产性用度开支要严格按公司划定的批准授权和报批法式来执行;对重大用度支出要接纳公司向导层团体研究签批和上报批准制度。

第一百九十五条 各部门成本用度克制“白条”入账的现象,特殊情况确实无法取得正式发票的,应由经办人在单元所在地税务机关补办正式发票,将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。第一百九十六条 财政部门对种种违反国家财经法例和公司财政制度,或有不真实迹象的成本用度,要坚决拒绝管理报账业务。

第三节 成本用度的核算第一百九十七条 财政部要做好成本核算各项基础事情,健全与成本核算有关的各项原始记载,制定并实时修订各项消耗定额;对生产历程中发生的一切用度,必须以审核无误、手续齐全的原始凭证作为核算依据。第一百九十八条 根据权责发生制原则盘算成本。能确定由某一成本核算工具肩负的用度,应直接计入该成本核算工具;对于要由几个成本核算工具配合肩负的用度,则应接纳合理的分配尺度,在它们之间举行分配。

第一百九十九条 成本核算的种种处置惩罚方法,包罗种种物资的计价、用度的分配等,前后各期必须保持一致,不得任意更改,确需更改必须说明更改原因及其对成本和财政状况的影响,按审批权限批准,并在当期财政陈诉中予以说明。第二百条 公司成本核算为一级核算,由财政部卖力。财政部门要严格根据国家有关财经法例和公司财政制度的划定,正确地确认、计量、归集、分配成本用度,不得随意改酿成本用度简直认尺度及计量方法,不得虚列、多列、不列或少列成本用度;在充实思量成本用度的配比性、一贯性、重要性的情况下,正确地体例有关成本用度开支的会计凭证,挂号有关成本用度的会计账薄,体例有关成本用度的会计报表。

第二百零一条 财政部凭据公司生产谋划特点和治理要求,选择合理的成本用度核算方法,成本核算方法一经确定,不得随意改变,如需改变应在一个会计年度完后修改公司会计政策,报公司董事会批准。第二百零二条 成本开支规模。1、下列用度列入成本(一) 生产历程中实际消耗的种种原质料、辅助质料、燃料、动力的原价和运输、装卸、整理等用度;(二) 为生产产物、组织和治理生产发生的人为(含按划定允许进入成本的奖金、津贴、补助)以及按划定计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费;(三) 按划定计提的牢固资产折旧、大修理费以及牢固资产租赁费;(四) 生产历程中发生的办公费、水电费、机物料消耗、差盘缠、劳动掩护费、修理费、及其他制造用度;(五) 切合国家准予列入成本的其他用度。2、公司的下列用度不得列入成本开支(一)种种资天性支出,即为购置和制作牢固资产、无形资产和其他恒久资产的支出;(二)对外投资的支出;(三)被没收的财物、支付的罚款、以及赞助和不切合划定的捐赠支出;(四)牢固资产乞贷和专项乞贷利息,以及流动资金贷款的罚息;(五)国家划定不得列入成本的其他支出。

第二百零三条 成本核算工具和成本项目1、成本核算工具公司以铅酸蓄电池极板、启动蓄电池、无隔动力蓄电池、储能蓄电池以及电源蓄电池为成本核算工具,盘算其总成本和单元成本。2、成本项目(一) 直接质料:是指直接用于产物生产的原质料、辅助质料、包装质料及其他质料;(二) 燃料及动力:是指直接用于产物生产历程的外购和自制动力,包罗生产耗用的水、电、燃煤等;(三) 直接人工:指生产人员的人为、加班费、奖金、人为性津贴、补助及按划定比例开支的各项福利用度;(四) 制造用度:是指为组织和治理生产所发生的种种间接用度。

3、成本核算生产用度的归集和分配,凡能直接计入成本核算工具的用度均直接计入,不能直接计入成本核算工具的按一定的尺度分配计入。(一) 质料用度的核算质料用度是指生产历程中实际消耗的外购质料(包罗原质料、辅助质料、包装质料及其他质料等)实际成本,包罗买价、运杂费、运输历程中的合理损耗和入库前的挑选整理用度等;(1) 公司接纳实际成本举行质料日常核算。(2) 领用质料要严格根据划定手续和制度执行。

(3) 各生产车间平时应做好种种质料耗用的原始记载,统计员逐日举行跟踪复核,月终财政部凭据领料单和在产物盘货表盘算成本,在产物成本只盘算主要质料成本。(二) 燃料及动力成本核算:各生产车间应划分安装电表,水表,如差别单元和产物共用同一电表水表,应按一定比例和尺度,体例动力分配表划分计入各有关成本核算工具及用度核算工具。(三) 直接人工的核算计入成本的人为是指生产人员的基本人为、加班人为、种种人为性津贴、奖金以及福利费等,上述人为用度按工时定额比例分配计入各成本核算工具。

(四) 制造用度的核算制造用度按工时定额比例分配计入各成本核算工具。4、产物总成本和单元成本的盘算。产物总成本是指一定数量的产物生产历程发生的用度,它包罗:直接质料、燃料及动力、直接人工、制造用度;单元成本是总成本与其产量的比力(商)。

5、成本报表。按年、季、月实时填报各项成本报表(一)生产成本表(列示生产成本明细项目本期及今年累计数);(二)制造用度明细表(列示制造用度明细项目本期及今年累计数);(三)生产用度明细表(按生产用度要素分项列示所有生产成本、制造用度的本期和今年计划数与实际数);(五)成本用度分析盘算表(列示成本用度项目本期与上期的对比数和主要差异、发生差异的原因,以及与成本用度相关指标合理性分析)。第二百零四条 成本用度治理要求 1.做好各项基础治理事情。

2.建设健全计量、收发、领退和盘货制度。3.正确划分种种成本用度界线。

(1)按财政制度限定的成本用度开支规模、划清赔偿界线。(2)正确划分成本用度支出的时间界线。(3)正确划分种种产物成本用度界线。(4)划清本期与生产期的成本用度界线。

(5)划清收益性支出与资天性支出的界线。(6)对于购置牢固资产的支出,要划清在建期间用度和投产期间的用度。(7)划清成本、用度支出与福利性支出的界线。

(8)划清生产性支出与营业外支出的界线。(9)划清种种成本与用度的用途界线。(10)划清完工产物和在产物之间的界线。第四节 监视与检查第二百零五条 公司成本用度的监视检查权由公司财政部行使。

第二百零六条 成本用度开支的监视检查的主要内容包罗:成本用度控制的岗位分工和授权批准情况;成本用度的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象;成本用度开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否正当、真实和有效;成本用度开支的所运用的会计科目是否正确,记载有关会计账薄和体例有关会计报表是否准确、规范;非正常成本用度开支是否按划定法式报批。第二百零七条 对监视检查历程中发现的成本用度内部控制中的单薄环节,以及发现的重大问题,应写出书面检查陈诉,向有关向导汇报,以便实时接纳措施,加以纠正和完善。企业治理百宝箱全站内容电子版获取企业治理百宝箱+全站内容电子版,请点击下方“相识更多”,或添加主页联系方式。


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